1．我公司屬于旅游業，可以享受此次的免稅政策。但我公司已經開具了增值稅專用發票且已經按征稅辦理了1月所屬期的申報。加上現在受疫情影響與接受發票方無法取得聯系，無法開具紅字發票，可不可以在2月屬期進行調整？
答：可以的。在納稅人受疫情影響，應開具而未能及時開具對應紅字發票的特殊情況下，可以先適用免征增值稅政策。比如，適用免稅政策的納稅人在1月份開具了增值稅專用發票，應當在2月份開具對應紅字發票，但由于受疫情影響與接受發票方無法取得聯系，而未能及時開具。這種情況下，納稅人在辦理2月屬期增值稅納稅申報時，可在增值稅納稅申報表征稅項目相關欄次，填報負數沖減1月增值稅專用發票對應的銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發票和普通發票后，進行對應屬期增值稅納稅申報時，紅字發票銷售額和銷項稅額、普通發票免稅銷售額和免稅額不應重復計入。
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2．我公司是一家培訓機構，1月份開具了增值稅專用發票，但還沒有進行1月屬期申報，受疫情影響開具的專用發票也暫時無法沖紅，請問我在辦理1月屬期申報的時候專用發票的金額可以直接填寫免稅銷售額嗎？
答：不可以。由于您已經開具了增值稅專用發票，應將當期開具增值稅專用發票的銷售額和銷項稅額，據實填寫在增值稅納稅申報表征稅項目對應欄次。在納稅人按照規定開具對應紅字發票的當期，再將紅字發票記載的負數銷售額和銷項稅額計入增值稅納稅申報表征稅項目的對應欄次，同時將對應的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
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3．我公司屬于美容美發行業，是可以免稅的。但我已經按征稅辦理了1月份的增值稅申報，1月份我沒有開過增值稅專用發票，這種情況下我要享受免稅是必須更正增值稅申報嗎？
答：在未開具增值稅專用發票，已按征稅項目進行了納稅申報的情況下，納稅人可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。選擇更正申報的，可以對1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報，將當期應適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。選擇在下期申報時調整的，可以在辦理2月屬期增值稅納稅申報時，在征稅項目中負數沖減1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。
上述已征的應予免征的增值稅稅款，可向稅務機關申請退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。
